SEMINAIRE : L’AUDIT DE LA FRAUDE : TECHNIQUES DE DÉTECTION, D’INVESTIGATION ET DE PRÉVENTION

• Identifier les indices de fraude et empêcher son occurrence
• Détecter les faiblesses du contrôle interne favorisant la fraude
• Utiliser des techniques de détection et d’investigation
• Identifier les preuves les plus tangibles de fraude et les préserver
• Sensibiliser sur les risques légaux de l’acte frauduleux
• Utiliser des techniques d’entretien PROFESSIONNEL pour la détection de la fraude
• Connaître les techniques de détection de mensonge dans la recherche du fraudeur
• Savoir développer une culture d’éthique

1. DEFINITION, TYPOLOGIE DE LA FRAUDE
• Les notions voisines de la fraude
• L’ampleur de la fraude et son impact sur les organisations
• Le coût de la fraude dans les organisations
• Les différents supports de la fraude
• Les fraudes les plus fréquentes
• Les fraudes les plus coûteuses
• Les risques légaux encourus par les fraudeurs
• Réglementations nationales
• Réglementation internationale (africaine, MENA et occidentale)
• Tendances mondiales

2. ANALYSE D’UN STRATAGÈME FRAUDULEUX
• Les indices de fraude
• Les facteurs favorisant la fraude
• Savoir reconnaitre un environnement à risques de fraude
• Les mécanismes de la fraude
• Le profil du fraudeur
• Les motivations du fraudeur
• Psychologie du fraudeur

3. TECHNIQUES DE DETECTION ET D’INVESTIGATION
• Techniques de détection de la fraude
• Méthodologie dans l’approche d’investigation
• Mener des investigations en répondant aux standards les plus élevés en matière de recherches de preuves
• Elaborer un Plan d’enquête
• Adopter une méthodologie d’enquête professionnelle qui préserve la sécurité et la confidentialité de tous les supports d’enquête.
• Organiser les liens avec la direction générale, le service juridique, la DRH et les autorités judiciaires
• Savoir préserver les intérêts de l’entreprise

4. LA PREUVE EN MATIERE DE FRAUDE
• Définition juridique de la preuve
• Définition opérationnelle de la preuve
• La preuve documentaire
• La preuve électronique
• La preuve analytique
• La preuve testimoniale
• La préservation de la preuve

5. TECHNIQUES D’ENTRETIEN APPLIQUEES A LA FRAUDE
• Mener des entretiens efficaces avec la personne soupçonnée de fraude dans le respect de la loi et de l’éthique
• Savoir préparer les dépositions officielles de témoins, de déclarations écrites sous serment ou de faisceaux de pièces à conviction
• Savoir détecter les mensonges et en tirer les conséquences
• Détecter les comportements anormaux lors des entretiens

6. DISPOSITIF DE SURVEILLANCE ET MAITRISE DU RISQUE DE FRAUDE
• Le contrôle interne et la fraude
• Dispositif de surveillance et de maîtrise du risque de fraude
• Comment reconnaître une fraude
• Techniques de « Profiling »
• Les moyens de prévention
• Veille anti-fraude permanente
• La politique anti-fraude : élaboration et mise en œuvre
• La politique anti-corruption : élaboration et mise en œuvre
• Le rapport annuel sur la fraude
• Le rôle de l’audit interne, le rôle de l’inspection et des autres parties

7. L’AUDIT INTERNE ET LA FRAUDE
• Normes professionnelles d’audit et fraude
• COSO et fraude
• Rôle et responsabilités de l’Audit Interne dans la détection et la prévention de la fraude
• Tendances internationales
• Hiérarchiser et traiter les risques « nets » ou « résiduels »

8. FRAUDE ET ETHIQUE PROFESSIONNELLE
• Développer une culture d’éthique dans l’entreprise
• Les codes d’éthique des métiers les plus exposés
• Organiser la lutte contre la corruption en entreprise
• Les principales règles de bonne conduite
• La gestion des conflits d’intérêt
• La mise en place de code d’éthique
• Le devoir d’alerte éthique