Les fondamentaux du contrôle interne : élaborer un référentiel de contrôle interne
1,500.00 DH
03 & 04 Septembre 2026
Objectifs
Objectif du séminaire : Permettre aux participants de maîtriser la conception, la structuration et l’exploitation d’un référentiel de contrôle interne afin de renforcer la maîtrise des risques et d’améliorer l’efficacité des dispositifs de contrôle et d’audit.
- Objectif général : Renforcer les compétences des participants dans la conception, la mise en œuvre et l’utilisation d’un référentiel de contrôle interne conforme aux bonnes pratiques.
- Objectifs spécifiques :
- Comprendre les principes du contrôle interne.
- Définir un référentiel de contrôle interne et ses finalités.
- Identifier son utilité pour les auditeurs et les contrôleurs internes.
- Construire un référentiel à partir d’un cadre de référence reconnu.
- Définir les objectifs de contrôle attendus pour chaque processus ou pour une organisation.
- Utiliser le référentiel comme outil d’évaluation et de pilotage.
- Construire un référentiel à partir des risques des processus.
- Déterminer les contrôles clés nécessaires à la maîtrise des risques.
- Élaborer une matrice Risques–Contrôles.
- Construire un référentiel intégré et opérationnel.
- Organiser son utilisation dans les dispositifs de contrôle interne et d’audit interne.
- Assurer sa mise à jour et son amélioration continue.
- Analyser et comparer les référentiels issus des différentes approches.
- Identifier les lacunes, les redondances et les zones de couverture insuffisante.
- Construire un référentiel cible adapté aux besoins de l’organisation.
- Définir les modalités de gouvernance, de validation et de mise à jour du référentiel.
- Exploiter le référentiel dans les missions d’audit interne et les dispositifs de contrôle permanent.
Contenu de formation
Résumé du contenu de la formation :
1. Fondements du contrôle interne
- Définition et objectifs du contrôle interne.
- Référentiels de référence : COSO et Modèle des Trois Lignes.
- Définition et finalités d’un référentiel de contrôle interne.
- Structure d’un référentiel de contrôle interne.
- Cadre général et de référence.
- Exigences de maîtrise.
- Organisation, processus et objectifs de contrôle.
- Risques, contrôles, responsables et activités de contrôle.
- Utilisation du référentiel comme outil de pilotage, d’évaluation et d’amélioration du dispositif de contrôle interne.
- Présentation des approches de construction du référentiel.
2. Construction d’un référentiel selon l’approche descendante
- Principes de l’approche descendante.
- Identification des objectifs de contrôle attendus.
- Déclinaison des principes de contrôle dans les processus et activités.
- Formalisation des contrôles attendus.
- Définition des critères d’évaluation.
- Élaboration d’un référentiel de contrôle interne fondé sur les bonnes pratiques.
- Cas pratique.
3. Construction d’un référentiel selon l’approche ascendante
- Principes de l’approche ascendante.
- Identification des risques selon les approches Top-Down et Bottom-Up.
- Évaluation et hiérarchisation des risques.
- Détermination des dispositifs de maîtrise.
- Identification des contrôles clés.
- Construction de la matrice Risques-Contrôles (MRC).
- Cas pratique.
4. Consolidation et exploitation du référentiel
- Analyse comparative des référentiels issus des deux approches.
- Identification des lacunes, des redondances et des zones de couverture insuffisante.
- Construction du référentiel cible.
- Définition des modalités de gouvernance.
- Mise à jour et validation du référentiel.
- Utilisation du référentiel dans les missions d’audit interne.
- Exploitation du référentiel dans les dispositifs de contrôle permanent.
Participants
Prix
- Membre de l’IIA-MAROC à jour de sa cotisation annuelle : 5 500 MAD HT (+ TVA) /personne
- Non membre de l’IIA-MAROC : 6 000 MAD HT (+ TVA) /personne
Description et objectif du séminaire :
Le contrôle interne constitue un levier essentiel de maîtrise des risques, d’amélioration de la performance et de renforcement de la gouvernance des organisations. La mise en place d’un référentiel de contrôle interne structuré permet de formaliser les objectifs de contrôle, les risques, les dispositifs de maîtrise et les responsabilités associées, tout en facilitant l’évaluation de l’efficacité des processus.
Cette formation est destinée aux contrôleurs internes et aux auditeurs internes souhaitant acquérir une méthodologie pratique pour concevoir, structurer, exploiter et faire évoluer un référentiel de contrôle interne conforme aux meilleures pratiques internationales, notamment les référentiels COSO et le Modèle des Trois Lignes.
À travers une approche pragmatique alternant apports méthodologiques, études de cas et exercices pratiques, les participants apprendront à construire un référentiel selon une approche descendante fondée sur les principes de contrôle ainsi qu’une approche ascendante fondée sur l’analyse des risques. Ils développeront également les compétences nécessaires pour élaborer une matrice Risques-Contrôles (MRC), identifier les contrôles clés et intégrer le référentiel dans les dispositifs de contrôle interne et d’audit interne.
La formation permettra également de comprendre comment faire vivre le référentiel dans le temps, assurer sa gouvernance, sa mise à jour et son amélioration continue afin d’en faire un véritable outil de pilotage, d’évaluation et d’aide à la décision.
À l’issue de ce séminaire, les participants disposeront d’une méthodologie complète leur permettant de concevoir un référentiel de contrôle interne opérationnel, d’améliorer la maîtrise des risques et de renforcer durablement l’efficacité des dispositifs de contrôle interne et d’audit.
Résumé de la formation :
Le programme est organisé autour de quatre séquences complémentaires couvrant l’ensemble des étapes de conception et d’exploitation d’un référentiel de contrôle interne :
- Les principes fondamentaux du contrôle interne et les principaux référentiels internationaux (COSO et Modèle des Trois Lignes).
- La conception d’un référentiel de contrôle interne selon une approche descendante fondée sur les objectifs et les principes de contrôle.
- La construction d’un référentiel selon une approche ascendante basée sur l’identification et l’analyse des risques ainsi que l’élaboration d’une matrice Risques-Contrôles (MRC).
- La consolidation, la gouvernance, la mise à jour et l’exploitation du référentiel dans les dispositifs de contrôle interne, de contrôle permanent et d’audit interne.
- Des études de cas et des ateliers pratiques permettant d’appliquer les méthodes de conception et d’utilisation d’un référentiel de contrôle interne.